香港海关烟草税费

烟草须按以下税率缴税：

每1000支香烟 → $1,906

雪茄 → 每公斤 $2,455

中国熟烟 → 每公斤$468

所有其他制成烟草，拟用作制造香烟者除外 每公斤$2,309

任何长逾90毫米（不包括任何滤嘴或烟嘴口）的香烟，每增加90毫米或不足90毫米即视作另一支香烟计算。

香港烟草免税额度

凡年滿十八歲的旅客，可以免稅攜帶下列煙草產品進入香港，供其本人自用:

19支香煙；或

1支雪茄，如多於1支雪茄，則總重量不超過25克；或

25克其他製成煙草。

澳门海关烟草免税额度

香煙19支、雪茄1支、煙草25克或總重量不超過25克的上述商品。

中国台湾海关烟草税费

2002年1月台湾废除专卖制度，烟酒归为税法管理。 进口卷烟税收交给海关，其中关税27%、香烟税每千支590元新台币、健康捐每千支250元新台币、增值税5%。 岛产卷烟，由烟酒公司专销，没有关税，只有后3项税。

中国内地

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旅客个人携带进出境的行李物品应当以自用，合理数量为限。进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。

海关总署公告2007年第72号（关于在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制度）自2008年2月1日起，在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制， 进境旅客携带有下列物品的，应在《申报单》相应栏目内如实填报，并将有关物品交海关验核，办理有关手续：

1、从国外入境，最多可以携带100支雪茄。

酒精饮料超过1500毫升（酒精含量12度以上）中国进口优质烟叶，或香烟超过400支，或雪茄超过100支，或烟丝超过500克。也就是说，从国外入境，最多可以携带100支雪茄。

2、超过100支要交关税。

海关总署公告2007年第25号《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》及《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》规定，一支雪茄关税只有5元，这个数字对于那几百元一支的雪茄还是可以接受。

3. 当然也有特殊情况，价值不仅仅是由你的发票小票决定的， 海关也可以定价， 如果你的单据丢了， 那么更加是海关说的算了， 他说这个100块就100块，200块就200块。当然 不是海关人员来决定，他们会找一个长驻海关的第三方来定价。（我之前被罚过）

4. 再继续看下去，您就知道雪茄关税在什么范围内了。

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进口烟草到中国销售税费多大咱们来了解一下：

进口烟，一包当中包含了多少税金呢？我们来一探究竟。以进口万宝路（硬冰爵）为例。假定每包硬冰爵（20支装）零售价24元。

一、零售环节销售香烟的小铺，通常为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。销售一包硬冰爵，所含的增值税为24/（1+3%）?3%=0.70元。假定售烟小铺的平均利润率为10%中国进口优质烟叶，则每包硬冰爵的进价为24/（1+3%）/（1+10%）=21.18元。假定销售香烟给小铺的批发商为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率。21.18元中，所含的增值税为21.18/（1+16%）?16%=2.92元，硬冰爵本身的价款为21.18-2.92=18.26元。

二、批发环节对于香烟，需要在批发环节加征一道消费税，从价税（适用税率11%）与从量税（每支0.005元）复合计征。这包硬冰爵在批发环节需要缴纳的消费税为18.26?11%+0.005?20=2.11元。假定从事批发香烟的企业平均利润率为10%，则进价为（18.26-2.11）/（1+10%）=14.68元。

三、进口环节假定该批发企业直接从海关进口硬冰爵。从美国进口香烟，适用的关税为60%。在进口环节，同时需要缴纳关税、消费税和增值税。增值税为14.68/（1+16%）?16%=2.02元。设关税完税价格为Y。（Y+Yx60%+0.）/（1-56%）=14.68/（1+16%）求得关税完税价格为Y=3.44元，缴纳的关税为3.44x60%=2.06元。消费税为[14.68/（1+16%）-0.003?20]x56%+0.=7.11元。综上，该包万宝路（硬冰爵）中包含增值税约为0.70+2.92=3.62元、消费税约为2.11+7.11=9.22元、关税约为2.06元、附加税约为（3.62+9.22）x12%=1.54，税金总计为16.44元（进口环节缴纳的增值税可作为进项税额抵扣，不计入总税金）。购买1包万宝路（硬冰爵）的总税负约为16.44/24=68.5%。

以上计算，还没有考虑作为个体经营户的售烟小铺缴纳的个人所得税、进口批发企业缴纳的企业所得税及其他税金。

中华人民共和国海关总署令