某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年8月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,并按10%实际支付了价外补贴。取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税l.36万元,尚未支付,烟丝已经验收入库。 (2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款40万元、增值税6.8万元,烟丝已验收入库。款项未支付; (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨,生产乙种卷烟2000标准箱,当月销售给卷烟专卖商18箱,取得不含税销售额36万元; (4)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元香烟生产成本,款项已付(2009年1月1日前,固定资产不得抵扣进项税); (5)上月购入的烟丝因火灾损失3万元,等待处理; (6)将委托加工收回的烟丝的10%,用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱香烟生产成本,增值税专用发票注明的价款10万元,款项未收到; (7)以自产丙种卷烟20箱l0万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为45%)。 其他资料:本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。 要求: (1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加。 (2)计算烟丝厂应代收代缴的税金。 (责任编辑:admin) |